https://www.souus.com/tags/415c/Recent content in 415(c) on 智优省 - 智省无界，优享独绝Hugozh-cnSat, 29 Aug 2026 00:00:00 +0000https://www.souus.com/life-decoded/mega-backdoor-roth-guide/Sat, 29 Aug 2026 00:00:00 +0000https://www.souus.com/life-decoded/mega-backdoor-roth-guide/<p>所谓 <strong>mega backdoor Roth</strong>，并不是每个 401(k) 默认都有的“高级版后门”。它成立的前提，是你的雇主计划同时具备几样条件：<strong>允许 after-tax employee contributions、允许把这些钱继续滚进 Roth、并且在时点上给你可执行的 in-plan 或 in-service 路径</strong>。如果计划文件不支持，再熟练的操作名词也没有意义。</p> <p>本文只整理美国联邦税与 IRS 已公开说明，不构成个性化税务建议。</p> <h2 id="结果与前提">结果与前提</h2> <p>先把三个概念分开：</p> <ol> <li><strong>pre-tax elective deferral；</strong></li> <li><strong>designated Roth contribution；</strong></li> <li><strong>after-tax contribution（非 Roth 的税后员工供款）。</strong></li> </ol> <p>IRS 在 retirement plan contributions 页面明确把 after-tax contribution 单独列出：它是从 compensation 中来的员工供款，<strong>不属于 Roth contribution，也不能在个人报税中再扣除</strong>。而 mega backdoor Roth 说的，通常正是这第三类。</p> <h2 id="简短答案">简短答案</h2> <ul> <li><strong>2026 年 basic elective deferral limit</strong> 为 <strong>24,500 美元</strong>；这和 after-tax contribution 不是同一格。</li> <li>IRS 的 COLA 页面显示，<strong>2026 年 defined contribution plan limit</strong> 为 <strong>72,000 美元</strong>；很多计划里，after-tax “空间”正是要在这条更高总上限之内再看剩余。</li> <li>若计划允许 after-tax contribution，它并不自动意味着你能立刻做 mega backdoor；你还需要计划支持 <strong>in-plan Roth rollover</strong> 或可执行的 <strong>in-service distribution</strong>。</li> <li>IRS 明确说：如果账户里同时有 pretax 和 after-tax 金额，<strong>任何部分分配通常都要按比例带出两者</strong>。</li> <li>Notice 2014-54 之后，同一次分配如果同时发往多个目的地，可以把 pretax 与 after-tax 分流到不同去处；但这不等于你可以只抽走 after-tax 金额、把 pretax 全留在原计划里不动。</li> </ul> <h2 id="第一步先确认计划里到底有什么入口">第一步：先确认计划里到底有什么入口</h2> <p>很多人把 “Roth 401(k)” 和 “after-tax 401(k)” 混成同一个东西。IRS 并没有这么写。</p>