Roth 401(k) 怎么用：供款、五年规则、rollover 与 RMD

Thu, 03 Sep 2026 00:00:00 +0000

很多人把 Roth 401(k) 简化成“公司里的 Roth IRA”。这个说法方便记忆，但不够准确。IRS 用的正式概念是 designated Roth account：它是 401(k)、403(b) 或政府 457(b) 计划内部的一个独立账户，规则既有 Roth 的成分，也仍然受雇主计划文件控制。

本文只整理美国联邦层面的通用规则，不构成个性化税务建议。

结果与前提

如果你在比较 pre-tax 401(k) 和 Roth 401(k)，至少要先确认：

你的雇主计划是否真的提供 designated Roth feature；
你是否理解这类供款属于工资递延的一部分，而不是 IRA；
你是否能区分 plan-level 规则 和 tax-level 规则。

简短答案

Roth 401(k) 本质上是雇主计划中的 designated Roth account，不是独立 IRA。
IRS 的 retirement plan contributions 页面说明，2026 年 combined elective deferral limit 为 24,500 美元；Roth 与 pre-tax deferral 共用这条上限。
IRS 关于 designated Roth account 的 FAQ 明确说：指定 Roth 供款没有收入上限测试；只要计划提供这项功能，你就可以在工资递延里选择它。
雇主可以按你的 Roth deferral 计算 matching contribution，但 match 必须进入 pretax account，不能直接进 designated Roth account。
qualified distribution 一般要求：完成五税务年度参与期，并且满足年满 59½ 岁、死亡或残障等条件。
IRS 当前 RMD 页面写明：账户持有人生前，Roth IRA 与 401(k)/403(b) 的 designated Roth account 都不要求 RMD；但 beneficiary 仍受 RMD 规则约束。

第一步：先把它看成“计划功能”，不是“账户平替”

IRS 对 designated Roth account 的定义很明确：它是 401(k)、403(b) 或政府 457(b) 计划中的一个单独记账账户，专门接收 designated Roth contributions。

Mega Backdoor Roth 指南：after-tax 401(k)、415(c) 上限与分流 rollover

Sat, 29 Aug 2026 00:00:00 +0000

所谓 mega backdoor Roth，并不是每个 401(k) 默认都有的“高级版后门”。它成立的前提，是你的雇主计划同时具备几样条件：允许 after-tax employee contributions、允许把这些钱继续滚进 Roth、并且在时点上给你可执行的 in-plan 或 in-service 路径。如果计划文件不支持，再熟练的操作名词也没有意义。

本文只整理美国联邦税与 IRS 已公开说明，不构成个性化税务建议。

结果与前提

先把三个概念分开：

pre-tax elective deferral；
designated Roth contribution；
after-tax contribution（非 Roth 的税后员工供款）。

IRS 在 retirement plan contributions 页面明确把 after-tax contribution 单独列出：它是从 compensation 中来的员工供款，不属于 Roth contribution，也不能在个人报税中再扣除。而 mega backdoor Roth 说的，通常正是这第三类。

简短答案

2026 年 basic elective deferral limit 为 24,500 美元；这和 after-tax contribution 不是同一格。
IRS 的 COLA 页面显示，2026 年 defined contribution plan limit 为 72,000 美元；很多计划里，after-tax “空间”正是要在这条更高总上限之内再看剩余。
若计划允许 after-tax contribution，它并不自动意味着你能立刻做 mega backdoor；你还需要计划支持 in-plan Roth rollover 或可执行的 in-service distribution。
IRS 明确说：如果账户里同时有 pretax 和 after-tax 金额，任何部分分配通常都要按比例带出两者。
Notice 2014-54 之后，同一次分配如果同时发往多个目的地，可以把 pretax 与 after-tax 分流到不同去处；但这不等于你可以只抽走 after-tax 金额、把 pretax 全留在原计划里不动。

第一步：先确认计划里到底有什么入口

很多人把 “Roth 401(k)” 和 “after-tax 401(k)” 混成同一个东西。IRS 并没有这么写。

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Roth 401(k) 怎么用：供款、五年规则、rollover 与 RMD

结果与前提

简短答案

第一步：先把它看成“计划功能”，不是“账户平替”

Mega Backdoor Roth 指南：after-tax 401(k)、415(c) 上限与分流 rollover

结果与前提

简短答案

第一步：先确认计划里到底有什么入口