Roth 401(k) 怎么用：供款、五年规则、rollover 与 RMD

Thu, 03 Sep 2026 00:00:00 +0000

很多人把 Roth 401(k) 简化成“公司里的 Roth IRA”。这个说法方便记忆，但不够准确。IRS 用的正式概念是 designated Roth account：它是 401(k)、403(b) 或政府 457(b) 计划内部的一个独立账户，规则既有 Roth 的成分，也仍然受雇主计划文件控制。

本文只整理美国联邦层面的通用规则，不构成个性化税务建议。

结果与前提

如果你在比较 pre-tax 401(k) 和 Roth 401(k)，至少要先确认：

你的雇主计划是否真的提供 designated Roth feature；
你是否理解这类供款属于工资递延的一部分，而不是 IRA；
你是否能区分 plan-level 规则 和 tax-level 规则。

简短答案

Roth 401(k) 本质上是雇主计划中的 designated Roth account，不是独立 IRA。
IRS 的 retirement plan contributions 页面说明，2026 年 combined elective deferral limit 为 24,500 美元；Roth 与 pre-tax deferral 共用这条上限。
IRS 关于 designated Roth account 的 FAQ 明确说：指定 Roth 供款没有收入上限测试；只要计划提供这项功能，你就可以在工资递延里选择它。
雇主可以按你的 Roth deferral 计算 matching contribution，但 match 必须进入 pretax account，不能直接进 designated Roth account。
qualified distribution 一般要求：完成五税务年度参与期，并且满足年满 59½ 岁、死亡或残障等条件。
IRS 当前 RMD 页面写明：账户持有人生前，Roth IRA 与 401(k)/403(b) 的 designated Roth account 都不要求 RMD；但 beneficiary 仍受 RMD 规则约束。

第一步：先把它看成“计划功能”，不是“账户平替”

IRS 对 designated Roth account 的定义很明确：它是 401(k)、403(b) 或政府 457(b) 计划中的一个单独记账账户，专门接收 designated Roth contributions。

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Roth 401(k) 怎么用：供款、五年规则、rollover 与 RMD

结果与前提

简短答案

第一步：先把它看成“计划功能”，不是“账户平替”